Umsatzsteuer
aktuell
2026

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Mandantenrundschreiben

In unseren Mandantenrundschreiben (MR) kommentieren wir aktuelle Themen und geben Handlungsempfehlungen. Nachfolgend können Sie die bisherigen Mandantenrundschreiben einsehen und als PDF herunterladen. Für den elektronischen Bezug zukünftiger Ausgaben registrieren Sie sich bitte hier.

Umsatzsteuer Aktuell 03/2026

Mitgliedsbeiträge unterliegen der Umsatzsteuer

Mit Urteil vom 13. November 2025 (V R 4/23) hat der Bundesfinanzhof (BFH) erneut bestätigt: Mitgliedsbeiträge unterliegen der Umsatzsteuer, wenn sie in unmittelbarem Zusammenhang mit Leistungsangeboten stehen, die ein Verein an seine Mitglieder erbringt. Diese Sichtweise ist zwar nicht neu, zwingt a...

Umsatzsteuer Aktuell 02/2026

Was ist Finetrading und wem steht der Vorsteuerabzug zu?

Unter dem Begriff „Finetrading" hat sich eine Branche etabliert, die die Einkaufsfinanzierung in Lieferketten übernimmt. Fraglich ist deren umsatzsteuerliche Behandlung, weil der Finetrader nur für Finanzierungszwecke in die Lieferkette eintritt. Das Finanzgericht Münster hat dem Finetrader mangels ...

Umsatzsteuer Aktuell 01/2026

Grenzüberschreitende Warenlieferungen innerhalb der EU: Dreiecksgeschäfte auch bei mehr als drei Beteiligten möglich

Grenzüberschreitende Warenlieferungen innerhalb der EU führen in vielen Fällen zu Registrierungspflichten im Ausland. Die Sonderregelung des innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäfts eröffnet den Beteiligten die Möglichkeit, diese Registrierung zu vermeiden. Entgegen dem Wortlaut dürfen dabei auch m...

Umsatzsteuer Aktuell 12/2025

Umsatzsteuer zum Jahreswechsel – Änderungen, die Sie kennen sollten!

Nach einer Vielzahl umsatzsteuerrelevanter Gesetzesänderungen zum Jahreswechsel 2024/2025 fallen die (erwarteten) Änderungen zum Jahreswechsel 2025 / 2026 verhalten aus. Zum Ende des Jahres dürfen wir Sie dennoch über aktuelle Entwicklungen informieren.

Umsatzsteuer Aktuell 11/2025

Anpassungen bei der Stromsteuer und dem Zollrecht zum Jahreswechsel!

Die Förderung der Unternehmen und der Abbau von Bürokratie sind zentrale Themen der aktuellen Regierungskoalition. Unternehmen und Wirtschaftsverbände klagen seit langem über zu hohe Energiekosten, überregulierte Verfahren und Berichtspflichten sowie administrative Belastungen. Ein Gesetzesentwurf ...

Umsatzsteuer Aktuell 10/2025

Steuerbarkeit von freiwilligen Zahlungen für Online-Angebote auf dem Prüfstand

Neben Influencern geraten auch andere Online-Geschäftsmodelle hinsichtlich ihrer (umsatz-) steuerlichen Behandlung zunehmend in den Fokus der Finanzverwaltung. Ob sogenannte „Donations" von Besuchern kostenloser Websites an deren Betreiber der Umsatzsteuer unterliegen, muss nunmehr höchstrichterlich...

Umsatzsteuer Aktuell 09/2025

Verrechnungspreise und Umsatzsteuer

Aktuell diskutieren Steuerexperten intensiv über ein Urteil des Europäischen Gerichtshofs, welches sich mit den umsatzsteuerlichen Auswirkungen von Ausgleichszahlungen aufgrund von Verrechnungspreisvereinbarungen beschäftigt. Auch wir versuchen uns an einer ersten Einordnung und dürfen im Ergebnis e...

Umsatzsteuer Aktuell 08/2025

Der Bundesfinanzhof festigt die tätigkeitsbezogene Betrachtungsweise bei der Bewertung von Heilbehandlungsleistungen

Die Behandlungen von Notfallpatienten durch Ärzte des ärztlichen Notfalldienstes der Kassenärztlichen Vereinigungen (KV) sowie die Bereitschaft zur Erbringung dieser Leistungen stellt umsatzsteuerlich eine nach § 4 Nr. 14 Buchstabe a UStG steuerfreie Heilbehandlung dar. Nunmehr hat der Bundesfinanzh...

Umsatzsteuer Aktuell 07/2025

Fällt Online-Unterricht in den Anwendungsbereich des Fernunterrichtsschutzgesetzes?

Gemäß § 4 Nr. 21 Umsatzsteuergesetz (UStG) sind Bildungsleistungen umsatzsteuerbefreit. Diese Befreiung soll auch für „Lehrgänge und Streaming-Angebote" greifen, die unter das Fernunterrichtsschutzgesetz (FernUSG) fallen. Ein aktuelles Urteil des Bundesgerichtshofs (BGH), welches sich mit der Reichw...

Umsatzsteuer Aktuell 06/2025

Der Burger im Sparmenü darf nicht teurer sein als im Einzelverkauf

Entgeltaufteilungen sind ein Dauerbrenner des Umsatzsteuerrechts. Jüngst musste der Bundesfinanzhof (BFH) sich mit der Frage befassen, ob Takeaway-Sparmenüs in der Systemgastronomie nach dem Verhältnis der Einzelverkaufspreise oder dem Verhältnis des Wareneinsatzes der unterschiedlich besteuerten Be...

Umsatzsteuer Aktuell 05/2025

Mitgliedsbeiträge im Spannungsfeld zwischen Umsatzsteuer und Versicherungsteuer

Gemäß § 4 Nr. 10 Umsatzsteuergesetz (UStG) sind Versicherungsumsätze im Sinne des Versicherungsteuergesetzes (VersStG) umsatzsteuerbefreit. Ein Urteil des Finanzgerichts Sachsen zu außergerichtlichen Rechtsberatungsleistungen eines Mietervereins an seine Mitglieder verdeutlicht das Spannungsfeld.

Umsatzsteuer Aktuell 04/2025

Die Tücken der Differenzbesteuerung

Während die Differenzbesteuerung sich insbesondere im Gebrauchtwagenhandel großer Beliebtheit erfreut, ist sie in der umsatzsteuerlichen Praxis gleichwohl oft streitbefangen. Dies beweist einmal mehr eine Entscheidung des Bundesfinanzhofs (BFH), der für die Berufung auf einen Vertrauens- und Gutglau...

Umsatzsteuer Aktuell 03/2025

Nicht nur Zusatzzölle auf Harley-Davidson oder Whiskey aus den Vereinigten Staaten von Amerika!

Seit dem 12. März 2025 erheben die Vereinigten Staaten von Amerika (USA) auf die Einfuhr von Stahl und Aluminium Zölle in Höhe von 25 %. Davon betroffen sind auch Waren aus der EU. Als Gegenmaßnahmen hat die EU-Kommission beschlossen, Zusatzzölle auf bestimmte Produkte aus den USA zu erheben. Hiervo...

Umsatzsteuer Aktuell 02/2025

Update zum Direktanspruch – FG Niedersachsen stärkt Position von Leistungsempfängern

Seit der Grundsatzentscheidung des Europäischen Gerichtshofs vom 15. März 2007 („Reemtsma-Urteil") ist anerkannt, dass ein Leistungsempfänger zu Unrecht an den Leistenden gezahlte Umsatzsteuer unter bestimmten Voraussetzungen direkt vom Fiskus zurückverlangen kann (sog. Direktanspruch). Ein jüngst v...

Umsatzsteuer Aktuell 01/2025

EuGH bestätigt Geschäftsführerhaftung für Umsatzsteuer

Kapitalgesellschaften haften als eigene Rechtspersönlichkeit grundsätzlich nur mit ihrem Gesellschaftsvermögen. Bei Fehlern in der Geschäftsführung droht jedoch auch eine Inanspruchnahme der Geschäftsführer, z.B. im Hinblick auf Umsatzsteuerverbindlichkeiten der Gesellschaft. Dies bestätigt einmal m...

Umsatzsteuer Aktuell 12/2024

Vergütung nach Kündigung eines Werkvertrags – Entgelt oder Schadensersatz?

„Tschüss nichtsteuerbarer Schadensersatz; willkommen Umsatzsteuer!" – so könnte man die Entwicklung der höchstrichterlichen Rechtsprechung beschreiben. Denn mit Urteil vom 28. November 2024 hat der Europäische Gerichtshof einmal mehr die Begriffe des Leistungsaustausches und Entgelts in Abgrenzung z...

Umsatzsteuer Aktuell 11/2024

Bürokratieentlastungsgesetz und Jahressteuergesetz 2024 – umsatzsteuerliche Änderungen

Die Parlamentsarbeit lief zuletzt auf Hochtouren und das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz (BEG IV) und das Jahressteuergesetz 2024 (JStG 2024) sind jüngst verabschiedet worden. Wir geben einen Überblick über die wesentlichen Änderungen im Bereich der Umsatzsteuer.

Umsatzsteuer Aktuell 10/2024

Bundesfinanzhof: Stromlieferung an Mieter ist eine selbstständige Leistung

Die Abgrenzung zwischen einer einheitlichen Leistung (Haupt- und unselbstständigen Nebenleistungen) und mehrerer umsatzsteuerlich einzeln zu betrachtender Leistungen ist ein Dauerthema im Umsatzsteuerrecht. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat hierzu mit Urteil vom 17. Juli 2024 (XI R 8/21) entschieden, da...

Umsatzsteuer Aktuell 08/2024

Reform der Außenprüfung ab 1. Januar 2025 – Was ändert sich?

Der Gesetzgeber verfolgt durch diverse Neuregelungen innerhalb der Abgabenordnung (AO) das Ziel, die steuerliche Außenprüfung zu reformieren. Wir stellen die wichtigsten zum 1. Januar 2025 in Kraft tretenden Neuerungen des Verfahrensrechts vor.

Umsatzsteuer Aktuell 07/2024

Einmal Aufatmen! Innenumsätze von Organschaften bleiben nicht steuerbar

Der Bundesfinanzhof hatte die nationalen Regelungen zur Organschaft und insbesondere die Nichtsteuerbarkeit von Innenumsätzen auf den Prüfstand gestellt und Vorabentscheidungsersuchen an den Europäische Gerichtshof gerichtet. Dieser stellt nun klar, dass Innenumsätze innerhalb eines Organkreises nic...

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